Aké povinnosti má platca DPH

Povinnosti platiteľa DPH krok za krokom

Platiteľ DPH má niekoľko základných povinností:

• Dokumenty a záznamy:

  • Pri fakturácii budete vystavovať tzv. daňový doklad. Ten má viac náležitostí ako „obyčajná" faktúra.
  • Začnete viesť daňovú evidenciu alebo účtovníctvo na základe čoho si budete uplatňovať skutočné výdavky. Ako platca DPH si totižto nemôžete uplatňovať paušálne výdavky.
  • Začnete s archiváciou dokumentov. Jednotlivé daňové doklady musíte na účely DPH archivovať po dobu 10 rokov.

• Podávanie daňového priznania k DPH a platenie DPH:

  • Najneskôr do 25. dňa nasledujúceho mesiaca musíte podať daňové priznanie. Za január teda podáte daňové priznanie do 25. februára. Iným riešením je štvrťročný režim, pre ktorý sa môžete rozhodnúť po 12 mesiacoch od konca kalendárneho mesiaca, kedy ste sa stali platiteľmi DPH. Možnosť štvrťročného platiteľa DPH má len právnicka osoba, ktorej ročný obrat nepresiahol 100 000 eur.
  • Okrem toho podávate takzvané kontrolný výkaz. V ňom uvediete údaje o daňových povinnostiach a odpočtoch, ktoré ste si uplatnili za dané zdaňovacie obdobie.
  • V prípade, ak ste za zdaňovacie obdobie obchodovali s inými krajinami EÚ, musíte podať súhrnný výkaz.
  • Do 25. dňa po skončení zdaňovacieho obdobia musíte zaplatiť daň.

• Daňová povinnosť

  • Ako platiteľ DPH ste povinní zverejniť svoje aktuálne číslo účtu v registri DPH.

Čo je zábezpeka na daň?

Ide o zábezpeku na prípadne nezaplatenú DPH pre novo registrované spoločnosti k DPH. Zábezpeka sa týka len vymedzeného okruhu osôb. Jej výšku určí daňový úrad v rozmedzí od 1 000 do 500 000 eur s ohľadom na možné riziko vzniku nedoplatku na DPH. Platca DPH ju skladá na obdobie 12 mesiacov. V prípade, že sa z danej sumy nepoužije nič na úhradu nedoplatku na dani z pridanej hodnoty, daňový úrad ju vráti do 30 dní odo dňa, kedy uplynulo potrebných 12 mesiacov.

Ako vám môžu pomôcť digitálne technológie?

Fakturačné programy, ako napríklad iDoklad, dokážu vytvárať daňové priznania a kontrolné výkazy. Okrem toho ich viete použiť aj na kontrolu spoľahlivosti platiteľov DPH. Tých však môžete skontrolovať aj cez register, ktorý vedie Ministerstvo financií.

Rady a tipy

• Skontrolujte svojich obchodných partnerov, aby ste sa vyhli zbytočným finančným problémom.
• Neakceptujte podozrivo lacné ponuky.
• Daňové priznania a výkazy podávajte včas. Vyhnete sa tak vysokým pokutám.
• Starostlivo uchovávajte všetky daňové záznamy. Ak si nie ste istí, poraďte sa s účtovníkom alebo daňovým poradcom.
• DPH môžete platiť nielen mesačne, ale aj štvrťročne. Zmena zdaňovacieho obdobia sa dá vykonať 12 mesiacov po tom, ako sa stanete platiteľom DPH, a v prípade, že ste za posledných 12 mesiacov nedosiahli obrat 100 000 eur.
• Dávajte si pozor na termíny. Neskoré podanie daňového priznania sa spája s pokutou od 30 do 16 000 eur.

Tento článok reflektuje právny stav k 30. 6. 2024.