Ako môže SZČO ušetriť na daniach

Rozhodnite sa, ako budete zdaňovať

Skôr než začnete premýšľať o tom, čo si môžete uplatniť ako výdavok, mali by ste sa rozhodnúť medzi tromi daňovými režimami:

• Paušálne výdavky – môžu byť vo výške 60 % z vašich zdaniteľných príjmov, maximálne však do výšky 20-tisíc eur ročne. Nemusíte ich nijako dokladovať ani obhajovať pri prípadnej daňovej kontrole.
• Skutočné preukázateľné výdavky na základe vedenia daňovej evidencie
• Skutočné preukázateľné výdavky na základe vedenia jednoduchého alebo podvojného účtovníctva Vyberte si systém podľa výšky vašich skutočných nákladov a možnosti uplatniť si odpočty a úľavy.

Odpočítateľné položky a daňové úľavy

Od svojich príjmov si v daňovom priznaní odpočítajte všetky výdavky. Týmto spôsobom získate základ dane, s ktorým môžete pracovať.

Najprv si znížte základ dane o odpočítateľné položky. Medzi tie najčastejšie patria:

• príjem z predaja obchodného podielu,
• podiel na zisku (dividenda),
• dary,
• dividendy, ktoré prislúchajú právnickej osobe.

Následne môžete odpočítať nezdaniteľné časti a daňové bonusy:

• Nezdaniteľná časť základu dane na daňovníka (4 922,82 eur za rok 2023) – túto možnosť môžu uplatniť všetci daňovníci. Zároveň platí, že ak je základ dane vyšší ako 21 754,18 eur, nezdaniteľná časť základu dane sa určí ako rozdiel medzi sumou 10 361,36 eur a jednej štvrtiny základu dane. A ak je táto suma nižšia ako nula, nezdaniteľná časť základu dane ročne na daňovníka sa rovná nule.
• Nezdaniteľná časť základu dane na manžela/manželku (4 500,86 eur v roku 2023) – môžete ju uplatniť na manžela/manželku, ak žije s vami v spoločnej domácnosti a nemá vlastný príjem. Ak má vlastný príjem, ktorý je nižší ako 4 500,86 eur, nezdaniteľná časť je rozdiel medzi sumou 4 500,86 eur a vlastným príjmom manžela/manželky.
• Nezdaniteľná časť základu dane v podobe príspevkov na doplnkové dôchodkové sporenie (180 eur za rok 2023)

Daňový bonus pre rodičov

Ako rodič si môžete uplatniť daňový bonus na vyživované dieťa.

Od základu dane si odpočítate aj nasledujúce položky:

• Na dieťa do 18 rokov: 140 eur/mesiac
• Na dieťa nad 18 rokov: 50 eur/mesiac

Treba si však dávať pozor na to, že maximálna výška daňového bonusu na dieťa je ohraničená percentami zo základu dane z príjmov. Platí, že:

• 1 dieťa – 20 % čiastkového základu dane
• 2 deti – 27 % čiastkového základu dane
• 3 deti – 34 % čiastkového základu dane
• 4 deti – 41 % čiastkového základu dane
• 5 detí – 48 % čiastkového základu dane
• 6 a viac detí – 55 % čiastkového základu dane

Ako vám môžu pomôcť digitálne technológie?

Všetky zľavy a odpočítateľné položky môžete intuitívne vyplniť v online daňovom priznaní. V časti „Poučenie" nájdete aktuálne sumy zliav a odpočítateľných položiek, ako aj odkaz na znenie zákona.

Rady a tipy

• Ak chcete optimalizovať svoju daňovú sadzbu, sledujte vývoj daňových pravidiel.
• Daňové úľavy musíte pri podávaní daňového priznania preukázať príslušnými dokladmi. Napríklad dokladom, ktorý potvrdzuje existenciu manželstva (sobášny list).
• Zľavu na dieťa si môže uplatniť vždy len jeden z rodičov. Ako manželský pár si môžete vybrať, ktorý z rodičov tak urobí.

Tento článok reflektuje právny stav k 30. 6. 2024.