Ako môže SZČO ušetriť na daniach

Rozhodnite sa, ako budete zdaňovať

Skôr než začnete premýšľať o tom, čo si môžete uplatniť ako výdavok, mali by ste sa rozhodnúť medzi tromi daňovými režimami:

• Paušálne výdavky – môžu byť vo výške 60 % z vašich zdaniteľných príjmov, maximálne však do výšky 20-tisíc eur ročne. Nemusíte ich nijako dokladovať ani obhajovať pri prípadnej daňovej kontrole.
• Skutočné preukázateľné výdavky na základe vedenia daňovej evidencie
• Skutočné preukázateľné výdavky na základe vedenia jednoduchého alebo podvojného účtovníctva Vyberte si systém podľa výšky vašich skutočných nákladov a možnosti uplatniť si odpočty a úľavy.

Odpočítateľné položky a daňové úľavy

Od svojich príjmov si v daňovom priznaní odpočítajte všetky výdavky. Týmto spôsobom získate základ dane, s ktorým môžete pracovať.

Najprv si znížte základ dane o odpočítateľné položky. Medzi tie najčastejšie patria:

• príjem z predaja obchodného podielu,
• podiel na zisku (dividenda),
• dary,
• dividendy, ktoré prislúchajú právnickej osobe.

Následne môžete odpočítať nezdaniteľné časti a daňové bonusy:

• Nezdaniteľná časť základu dane na daňovníka (5 646,48 eur za rok 2024) – túto možnosť môžu uplatniť všetci daňovníci. Zároveň platí, že ak je základ dane vyšší ako 24 952,06 eur, nezdaniteľná časť je rozdiel medzi sumou 11 884,50 eur a jednej štvrtiny základu dane daňovníka. A ak je táto suma nižšia ako nula, nezdaniteľná časť základu dane ročne na daňovníka sa rovná nule.
• Nezdaniteľná časť základu dane na manžela/manželku (5162,50 eur v roku 2024) – môžete ju uplatniť na manžela/manželku, ak žije s vami v spoločnej domácnosti a nemá vlastný príjem. Ak má vlastný príjem, ktorý je nižší ako 4 500,86 eur, nezdaniteľná časť je rozdiel medzi sumou 4 500,86 eur a vlastným príjmom manžela/manželky.
• Nezdaniteľná časť základu dane v podobe príspevkov na doplnkové dôchodkové sporenie.

Daňový bonus pre rodičov

Ako rodič si môžete uplatniť daňový bonus na vyživované dieťa v roku 2025:

• 100 € na dieťa vo veku do 15 rokov,
• 50 € na dieťa vo veku od 15 rokov do 18 rokov.

Treba si však dávať pozor na to, že maximálna výška daňového bonusu na dieťa je ohraničená percentami zo základu dane z príjmov. Platí, že:

• 29 % čiastkového základu dane pri 1 dieťati,
• 36 % čiastkového základu dane pri 2 deťoch,
• 43 % čiastkového základu dane pri 3 deťoch,
• 50 % čiastkového základu dane pri 4 deťoch,
• 57 % čiastkového základu dane pri 5 deťoch,
• 64 % čiastkového základu dane pri 6 a viac deťoch.

Ak dosiahne v roku 2025 daňovník základ dane vyšší ako 25 740 eur, bude sa mu krátiť daňový bonus na každé jedno vyživované dieťa o 1/10 rozdielu medzi dosiahnutým základom dane a sumou 25 740 eur. Zároveň:

• Zamestnanci, ktorých mesačná hrubá mzda presiahne v roku 2025 sumu približne 2 480 eur, budú mať nárok len na krátený daňový bonus.
• Zamestnanci, ktorých mesačná hrubá mzda presiahne približne sumu 3 630 eur, stratia nárok na akúkoľvek sumu daňového bonusu.

Ako postupovať pri uplatnení daňových úľav, nezdaniteľných častí základu dane a daňového bonusu?

1.Spočítajte základ dane Začnite tým, že spočítate svoje zdaniteľné príjmy a odpočítate výdavky. Ak využívate paušálne výdavky, použite určené percento podľa príslušného typu príjmov (napr. 60 % pri živnostníkoch). Pri použití skutočných výdavkov zahrňte všetky relevantné náklady, ktoré viete preukázať dokladmi. Výsledkom je váš základ dane.

2.Odpočítajte nezdaniteľné časti základu dane Základ dane si môžete znížiť o nezdaniteľné časti, ako sú:

• Odpočet na daňovníka (platný pre každého daňovníka).
• Odpočet na manželku/manžela bez príjmov.
• Odpočet na príspevky na doplnkové dôchodkové sporenie alebo životné poistenie.
• Odpočet na dary (napríklad na charitu).

3.Vypočítajte daňovú povinnosť Po odpočítaní nezdaniteľných častí vypočítajte daňovú povinnosť zo zníženého základu dane. Na Slovensku je aktuálna sadzba dane 19 % pre základ dane do výšky 41 445,46 € (v roku 2025) a 25 % pre sumy nad túto hranicu.

4.Uplatnite daňové úľavy: Po výpočte daňovej povinnosti môžete od nej odpočítať dostupné daňové úľavy, ako napríklad:

• Daňový bonus na zaplatené úroky z hypotéky (za splnenia podmienok).
• Zníženie dane za použitie rekreačných poukazov (ak to zamestnávateľ umožňuje).

5.Uplatnite daňový bonus na deti Ak máte vyživované deti, môžete si na ne uplatniť daňový bonus. Výška bonusu závisí od veku dieťaťa a od vášho príjmu. Na bonus máte nárok podľa pravidiel, ktoré uvádzame vyššie.

6.Overte nárok na daňový bonus (vyplatený štátom) Ak po všetkých odpočtoch a bonusoch vaša daňová povinnosť klesne pod nulu, vzniká vám nárok na daňový bonus. Tento bonus vám štát vyplatí na účet.

7.Vyplňte a podajte daňové priznanie Všetky údaje zapíšte do formulára daňového priznania (typ A alebo B podľa typu príjmov). Ak si uplatňujete daňový bonus, nezabudnite uviesť číslo účtu, kam vám má byť vyplatený. Daňové priznanie podajte do 31. marca nasledujúceho roka na príslušnom daňovom úrade.

Ako vám môžu pomôcť digitálne technológie?

• Všetky zľavy a odpočítateľné položky môžete intuitívne vyplniť v online daňovom priznaní. V časti „Poučenie" nájdete aktuálne sumy zliav a odpočítateľných položiek, ako aj odkaz na znenie zákona.
• Podklady k daňovému priznaniu si jednoducho pripravíte pomocou online fakturačného nástroja iDoklad. Tento nástroj vám v priebehu niekoľkých sekúnd automaticky vytvorí všetky potrebné dokumenty. Tie potom môžete odovzdať svojej účtovníčke alebo ich priamo odoslať na Finančnú správu Slovenskej republiky.

Rady a tipy

• Ak chcete optimalizovať svoju daňovú sadzbu, sledujte vývoj daňových pravidiel.
• Daňové úľavy musíte pri podávaní daňového priznania preukázať príslušnými dokladmi. Napríklad dokladom, ktorý potvrdzuje existenciu manželstva (sobášny list).
• Zľavu na dieťa si môže uplatniť vždy len jeden z rodičov. Ako manželský pár si môžete vybrať, ktorý z rodičov tak urobí.
• Vyhnite sa najčastejším chybám, ako je zabudnutie na niektoré nezdaniteľné časti základu dane, nesprávne údaje alebo nedodržanie termínu na podanie daňového priznania. Ak si nie ste istí, využite nástroje, ako je iDoklad, ktoré vám celý proces výrazne zjednodušia.