Kedy a ako môžete využiť paušálne výdavky

Ako fungujú paušálne výdavky?

Výhodou paušálnych výdavkov je to, že počas roka nemusíte evidovať bločky a prijaté faktúry. Vediete si len evidenciu svojich príjmov. Paušálne výdavky si môžete uplatniť pri rôznych druhov príjmov: zo živnosti, z podnikania vykonávaného podľa osobitných predpisov (tlmočníci, lekári, audítori), z vytvorenia, ale aj z použitia diela a umeleckého výkonu.

Ako si uplatňujete paušálne výdavky?

Okrem paušálnych výdavkov si od zdaniteľných príjmov odrátate odvody zaplatené do Sociálnej a zdravotnej poisťovne.

Príklad:

Mária je IT webová dizajnérka, ktorá za rok 2025 dosiahla zdaniteľné príjmy vo výške 40 000 €. Do Sociálnej a zdravotnej poisťovne zaplatila odvody vo výške 4 600 €.

Mária si môže uplatniť paušálne výdavky vo výške 60 % zo svojich príjmov, teda 60 % zo 40 000 € = 24 000 € max. však 20 000 €. K tejto sume si pripočíta zaplatené odvody, teda sumu 4 600 €. V daňovom priznaní si môže uplatniť výdavky v celkovej výške 24 600 € (20 000 + 4 600).

Paušálne výdavky si môžu uplatniť len daňovníci (samostatne zárobkovo činné osoby), ktorí nie sú platiteľmi DPH, alebo sú platiteľmi DPH len časť zdaňovacieho obdobia. Ak máte registráciu pre DPH kvôli službám z/do zahraničia, toto obmedzenie sa vás netýka.

Kedy sú vhodné paušálne výdavky?

Paušálne výdavky sú vhodné najmä pre živnostníkov, ktorí nemajú vysoké skutočné náklady, spravidla poskytujú služby, vykonávajú duševnú alebo poradenskú činnosť a nemajú vysoké materiálové vstupy.

Ich hlavnou výhodou je minimálna administratíva – postačuje daňová evidencia, ktorá nemá zákonom predpísanú formu, a spravidla aj spravidla aj nižšie náklady na spracovanie daňového priznania, často bez potreby účtovníka. Paušálne výdavky nie je potrebné dokladovať ani obhajovať pri prípadnej daňovej kontrole.

Zároveň platí, že ak si uplatňujete paušálne výdavky, nemôžete si uplatniť žiadne ďalšie skutočné výdavky, a to ani výdavky na mzdy zamestnancov, odvody či odpisy majetku.

Vždy je preto vhodné porovnať výšku paušálnych a skutočných výdavkov. Aj keď sa rozhodnete pre paušálne výdavky, oplatí sa viesť aspoň jednoduchú evidenciu skutočných nákladov, aby ste vedeli posúdiť, ktorý spôsob je pre vás výhodnejší.

Naopak, paušálne výdavky nie sú výhodné pre živnostníkov s vysokými vstupnými nákladmi, napríklad na materiál, tovar alebo mzdy zamestnancov. Pri príjmoch nad 33 000 € majú paušálne výdavky zmysel len vtedy, ak sú skutočné výdavky výrazne nižšie ako 20 000 €.

Ako vám môžu pomôcť digitálne technológie?

Sledovanie príjmov a výdavkov vám uľahčia online účtovné a fakturačné programy, napríklad iDoklad. Tieto programy dokážu vyhodnotiť, ktoré výdavky sú daňovo uznateľné. Na sledovanie a analýzu výdavkov môžete použiť aj špeciálne aplikácie, napríklad Spendee.

Rady a tipy