Čo môžem dať do nákladov

Ktoré náklady sú odpočítateľné?

Náklady (výdavky) delíme z daňového hľadiska na daňovo uznateľné a neuznateľné. Všetky daňovo uznateľné náklady musia:

• Mať vzťah k vášmu podnikaniu - musia byť použité na dosiahnutie alebo udržanie príjmov. Môžete do nich zahrnúť napríklad techniku ako notebook. Pamätajte však, že ak ju budete okrem práce využívať aj doma, do nákladov môžete dať len alikvotnú časť.
• Byť dokladovateľné - faktúrou, dokladom o úhrade alebo inými dokumentmi.
• Byť zaznamenané - t. j. informácia o nich sa musí nachádzať vo vašich účtovných knihách alebo záznamoch.

Typické daňovo uznateľné náklady sú:

• nákup materiálu a tovaru,
• nájomné za priestory vrátane služieb spojených s nájmom (prevádzkové služby, dodávka energií apod.),
• mzdové náklady,
• kancelárske potreby a vybavenie (napr. kancelársky papier, poznámkové bloky a perá),
• účtovné služby, právne poradenstvo,
• odpisy.

Náklady, ktoré môžu byť tiež odpočítateľné od dane

• Propagačné predmety: malé propagačné predmety (do 17 eur/kus), ako napríklad ceruzky, hrnčeky, prívesky alebo diáre, sú daňovo odpočítateľné. Musia byť však označené názvom/logom spoločnosti. Trochu iné pravidlá však platia pre predmety podliehajúce spotrebnej dani. Tie sa za reklamný/propagačný predmet považujú len u daňovníkov, ktorých hlavným predmetom činnosti je ich výroba.
• Pracovné odevy: oblečenie a pracovné pomôcky, ktoré vaši zamestnanci používajú len na prácu, ako napríklad montérky alebo plášte, sú taktiež odpočítateľné od dane. V prípade bežných spoločenských odevov, ako sú tričká alebo mikiny, platí, že sú odpočítateľné len vtedy, keď je na nich logo spoločnosti.
• Pitná voda: ak chcete svojim zamestnancom poskytnúť pitný režim, nezabudnite, že uplatniť môžete len pitnú vodu. Iné nápoje, ako je minerálna voda, čaj alebo káva, je veľmi ťažké nárokovať.
• Pokuty a penále: daňovými nákladmi sú aj zmluvné pokuty a penále, ak boli do konca roka uhradené. Toto pravidlo sa ale nevzťahuje na pokuty od štátnych orgánov - napr. od daňového úradu.

Daňovo neuznateľné výdavky, ktoré môžu zvýšiť dane

Zákon uvádza aj náklady, ktoré nie sú nikdy daňovo uznateľné. To však neznamená, že nenavýšia základ dane. Patria medzi ne napr:

• Náklady na reprezentáciu: pohostenie pre vašich zákazníkov, organizovanie vianočných večierkov, jedlo ponúkané zamestnancom na pracovisku.

Ako vám môžu pomôcť digitálne technológie?

Účtovné programy (napr. Money.sk, Pohoda) dokážu vaše výdavky nielen evidovať, ale často aj digitalizovať a triediť. V prípade, že sa vaše podnikanie rozrastie, získate nástroj na rýchlu a prehľadnú evidenciu výdavkov. Nezabudnite však, že zodpovednosť za správne zaradenie nákladov nesiete vy.

Rady a tipy

• K nákladom si vždy uschovajte doklady a iné dokumenty.
• Sledujte najnovšie predpisy. Pravidlá uznávania nákladov sa môžu zmeniť.
• Určiť, ktoré náklady sú daňovo uznateľné, môže byť veľmi ťažké. Pravidlá sa môžu odlišovať aj v závislosti od konkrétneho odvetvia podnikania. Ak si nie ste istí, požiadajte o radu svojho účtovníka.

Tento článok reflektuje právny stav k 30. 6. 2024.