Dane a účtovníctvo
24. 2. 2026
2 min
Ako vypočítať daň z príjmov?
Daň z príjmov je často diskutovaná téma, najmä na začiatku roka, keď sa podávajú daňové priznania. Táto povinnosť sa týka všetkých ekonomicky aktívnych fyzických osôb, takže ak pracujete, nevyhnete sa jej. Ako vypočítať daň z príjmov a čo pri tom treba brať do úvahy?
V tomto článku nájdete:
Výška dane z príjmov fyzických osôb
Výška dane z príjmov fyzických osôb je 15 %, 19 % alebo 25 %. Všetko závisí od druhu príjmov a výšky základu dane.
Povinnosť zaplatiť daň má každá ekonomicky aktívna fyzická osoba s trvalým pobytom na Slovensku. Ostatné fyzické osoby môžu na Slovensku zdaňovať príjmy pochádzajúce zo zdrojov SR, pokiaľ medzinárodná zmluva neurčuje inak.
Daň sa odvádza zo všetkých príjmov daňovníka. Okrem príjmov zo zamestnania alebo z podnikania sa berú do úvahy aj príjmy z:
- inej samostatne zárobkovej činnosti,
- použitia diela alebo umeleckého výkonu,
- prenájmu,
- kapitálového majetku,
- príležitostných činností, výhier, súťaží a podobne.
Okrem zdaniteľných príjmov existujú aj príjmy, ktoré sú od dane oslobodené. Môže ísť napríklad o štipendium alebo príjem získaný darovaním či dedením. Zoznam všetkých oslobodených príjmov nájdete v zákone o dani z príjmov.
Zníženie základu dane
Základ dane si môžete znížiť** o nezdaniteľné časti základu dane**, ktoré zahŕňajú:
- nezdaniteľnú časť základu dane na daňovníka,
- nezdaniteľnú časť základu dane na manžela/manželku,
- nezdaniteľnú časť základu dane na príspevky na DDS (III. pilier) a na celoeurópsky osobný dôchodkový produkt.
Daň z príjmov aj daňové bonusy, ako napríklad daňový bonus na vyživované dieťa či daňový bonus na zaplatené úroky.
Výška dane z príjmov pre SZČO
Na rozdiel od zamestnancov, ktorým daň z príjmov vypočíta zamestnávateľ (ak ho o to zamestnanec požiada), samostatne zárobkovo činné osoby (SZČO) si musia daňové priznanie podať samy. Termín na podanie daňového priznania je do konca marca, pričom do tohto dátumu je tiež potrebné zaplatiť vyrubenú daň. Výnimku tvoria osoby, ktoré si lehotu na podanie priznania predĺžia. V takom prípade sa termín predĺži o tri alebo o šesť mesiacov. Ak chcete zistiť výšku vašej dane z príjmov, musíte najprv vypočítať základ dane. Urobíte to tak, že od vašich príjmov odpočítate všetky výdavky spojené s podnikaním.
Na zistenie presnej sadzby dane je potrebné vedieť, aké ste mali zdaniteľné príjmy z podnikania za predchádzajúci rok. Ak boli nižšie ako 100 000 eur, uplatníte si na základ dane z príjmov 15 % sadzbu dane. Ak však boli vyššie, uplatníte si:
- 19 % z tej časti základu dane, ktorá nepresiahne 176,8-násobok sumy platného životného minima (v roku 2025 ide o sumu 48 441,43 eur),
- 25 % z tej časti základu dane, ktorá presiahne 176,8-násobok sumy platného životného minima (v roku 2025 ide o sumu 48 441,43 eur).
Rady a tipy
- Keď vám vznikne daňová povinnosť vo výške viac ako 5 000 eur, po uplynutí lehoty určenej na podanie daňového priznania začnete platiť** preddavky na daň z príjmov**.
- Aktuálne tlačivá na podanie daňového priznania k dani z príjmov fyzických osôb typu A a B nájdete na webovej stránke Finančnej správy.
Pomohol vám tento článok?
