Dane a účtovníctvo
6. 2. 2025
3 min
Kedy podať daňové priznanie – daň z príjmov?
Kedy podať daňové priznanie? Táto otázka každoročne zaujíma všetkých podnikateľov. Mnohí si pritom obvykle pamätajú lehotu do konca marca. Avšak v niektorých prípadoch môžete priznanie podať aj neskôr. Nezabudnite tiež, že priznanie je potrebné podať aj v prípade, keď podnikáte na vedľajšiu činnosť. Okrem toho máte určité povinnosti aj voči vašim zamestnancom. Aké lehoty si treba zapísať do kalendára?
V tomto článku nájdete:
Kto podáva priznanie k dani z príjmov?
Povinnosť podať daňové priznanie majú všetci podnikatelia (okrem výnimiek) a v niektorých prípadoch aj zamestnanci.
Živnostníci
Podávate priznanie k dani z príjmu fyzických osôb. Ak máte súbeh závislej činnosti a podnikania (alebo iné príjmy, napríklad z prenájmu alebo z podielu na zisku), podávate jedno priznanie. U svojho zamestnávateľa si vyžiadajte potvrdenie o zdaniteľných príjmoch, na základe ktorého uvediete do daňového priznania príjmy zo závislej činnosti.
Právnické osoby
Podávate priznanie k dani z príjmu právnických osôb. Ak ste vo vašej spoločnosti zároveň spoločníkom alebo zamestnancom, nezabudnite, že tieto príjmy tiež podliehajú zdaneniu.
Zamestnanci
Vy ako zamestnávateľ podávate ročné zúčtovanie dane za svojich zamestnancov, ktorí o to požiadajú.
Kedy priznanie podávať nemusíte
- Ak ste zamestnanec.
- Ak nevykazujete stratu a suma vašich celkových príjmov v roku 2024 nepresiahla 50 % nezdaniteľnej časti základu dane, ktorej výška bola 5 646,48 eur. To znamená, že nemusíte podať daňové priznanie, ak vaše príjmy neboli vyššie ako 2 823,24 eur.
- Ak ste dosiahli len príjmy, z ktorých sa daň vyberá zrážkou podľa § 43 zákona o dani z príjmov, pričom sa neuplatňuje postup podľa § 43 ods. 7 tohto zákona. To znamená, že daň, ktorá sa vyberie zrážkou, sa nebude považovať za preddavok.
Lehoty na podanie daňového priznania
Podľa daňového poriadku máte vo všeobecnosti povinnosť podať priznanie do troch mesiacov od konca zdaňovacieho obdobia, ktorým je, až na výnimky, koniec kalendárneho roka. Táto lehota platí rovnako pre zamestnancov, SZČO aj právnické osoby.
- Lehota na podanie riadneho daňového priznania za rok 2024 je do 31. 3. 2025.
- Je možné požiadať o predĺženie lehoty na podanie daňového priznania o tri mesiace. V takomto prípade musíte priznanie podať najneskôr do 30. 6. 2025.
- Ak ste mali príjmy zo zdrojov v zahraničí, môžete požiadať o predĺženie lehoty až o šesť mesiacov. V takomto prípade musíte priznanie podať najneskôr do 30. 9. 2025. A čo víkend alebo sviatok? Pokiaľ termín splnenia daňovej povinnosti pripadne na víkend alebo štátny sviatok, môžete ju splniť až nasledujúci pracovný deň. Takýto postup sa uplatňoval napríklad v minulom roku, kedy 31. 3. 2024 bola nedeľa a 1. 4. 2024 štátny sviatok. Napriek tomu odporúčame nenechávať splnenie tejto povinnosti na poslednú chvíľu.
Daňové priznanie a zamestnanci: Ročné zúčtovanie
Pokiaľ máte zamestnancov, ročné zúčtovanie dane za nich podávate len v prípade, ak vás o to požiadali. Ak tak neurobia, sú povinní podať daňové priznanie typu A.
Ako vám môžu pomôcť digitálne nástroje?
- Ako podnikateľ ste povinní podávať daňové priznanie elektronicky. Účtovné programy vám môžu pomôcť strážiť lehoty na podanie a ďalšie daňové povinnosti.
Rady a tipy
- Nezabudnite, že okrem dane z príjmu máte aj ďalšie daňové povinnosti. Podávate priznanie aj na DPH, spotrebnú daň alebo daň z nehnuteľnosti.
- Podali ste priznanie včas? Nezabudnite ho včas aj zaplatiť.
- Dávajte pozor na súbehy rôznych príjmov. Do daňového priznania k dani z príjmu ich zahrňte všetky, vrátane príjmov z prenájmu, tantiém alebo autorských honorárov.
- Vo výnimočných prípadoch, najmä vo veľkých firmách, existuje možnosť zvoliť si iný koniec účtovného roka. V takom prípade podávajú tieto firmy daňové priznanie v iných termínoch.
Pomohol vám tento článok?
