Dane a účtovníctvo
28. 7. 2025
2 min
Aké náklady nemôžem zahrnúť do daní?
Do nákladov spoločnosti sa dajú zahrnúť takmer všetky výdavky, ktoré súvisia s jej podnikaním a ktoré je možné zdokladovať. Môže ísť napríklad o výdavky spojené s používaním vozidla alebo s nákupom novej techniky. Existujú však aj niektoré výnimky. Ktoré to sú a na čo si treba dať pozor?
V tomto článku nájdete:
Uplatňovanie nákladov
Náklady si môžete uplatňovať dvoma spôsobmi:
- Paušálnymi výdavkami až do výšky 60 % – pri týchto výdavkoch nie je potrebné detailné dokladovanie nákladov. Ak si ich však chcete uplatniť, musíte viesť aspoň jednoduché účtovníctvo (v prípade SZČO).
- Reálnymi nákladmi – v takomto prípade musíte dokladovať všetky výdavky formou faktúr či pokladničných blokov a viesť jednoduché alebo podvojné účtovníctvo. Uplatnenie reálnych výdavkov je síce náročnejšie, ale umožňuje zahrnúť množstvo nákladov spojených s podnikateľskou činnosťou.
Daňový výdavok
Daňový výdavok je podľa ústredného portálu verejnej správy slovensko.sk výdavok určený na dosiahnutie, zabezpečenie alebo udržanie zdaniteľných príjmov. Zároveň musí byť preukázateľne vynaložený a zaúčtovaný v účtovníctve. Pri využívaní majetku, ktorý môže mať charakter osobnej spotreby, je uznaný len v časti, v akej sa používa na dosiahnutie, zabezpečenie alebo udržanie zdaniteľných príjmov. Inak povedané, aby bol výdavok daňový a aby ste si ho mohli zahrnúť do nákladov, musí súvisieť s vaším podnikaním a musíte k nemu mať právoplatný doklad.
Čo nie je daňový výdavok?
Výdavky, ktoré priamo nesúvisia s podnikaním alebo ktoré nedokážete dostatočne preukázať, nie sú daňové. Preto si ich nemôžete zahrnúť do nákladov. Do kategórie nedaňových výdavkov patria:
- náklady na osobnú spotrebu,
- zmluvné pokuty,
- poplatky z omeškania,
- úroky z omeškania u dlžníka,
- výdavky na obstaranie hmotného a nehmotného majetku,
- manká a škody presahujúce prijaté náklady.
Následne zákon o dani z príjmov spomína aj výdavky na reprezentáciu, okrem výdavkov na reklamné predmety v hodnote neprevyšujúcej 17 eur za jeden predmet. Za reklamné predmety sa pritom nepovažujú:
- darčekové reklamné poukážky,
- tabakové výrobky (okrem prípadu, keď je výroba tabakových výrobkov hlavným predmetom činnosti daňovníka),
- alkoholické nápoje, okrem alkoholických nápojov podľa osobitného predpisu, v úhrnnej výške najviac 5 % zo základu dane (toto však neplatí pre daňovníka, u ktorého je výroba alkoholických nápojov hlavným predmetom činnosti).
Celý zoznam výnimiek, ktoré nie sú daňovým výdavkom, nájdete v § 21 zákona o dani z príjmov.
Ako vám môžu pomôcť digitálne nástroje?
- S uskladňovaním faktúr a ďalších dokladov určených na preukázanie nákladov vám pomôžu online fakturačné systémy, ako je napríklad iDoklad.
Rady a tipy
- Pri uplatňovaní výdavkov buďte opatrní. Ak ich daňový úrad neuzná, hrozí vám vysoká pokuta a v prípade vedomého a jednoznačného porušenia zákona aj trestnoprávne konanie.
Pomohol vám tento článok?
