Aké preddavky musím počas roka platiť?

Preddavky na daň z príjmov fyzickej osoby

Za daňovú povinnosť sa rozumie daň vypočítaná:

• zo základu dane z príjmov z podnikania a inej samostatnej zárobkovej činnosti, zníženého o odpočet daňovej straty, ktorý sa uvádza v riadku č. 55 daňového priznania k dani z príjmov fyzickej osoby typu B,
• použitím sadzby dane vo výške 19 % z tej časti základu dane, ktorá nepresiahne sumu 47 537,98 eura vrátane,
• **sadzbou 25 % **z tej časti základu dane, ktorá presiahne sumu 47 537,98 eura. 

Podľa vypočítanej sumy sa následne zisťuje, ako bude fyzická osoba daň platiť:

• ak je daň nižšia alebo sa rovná 5 000 eur, nie je povinná platiť preddavky na daň,
• ak presiahne sumu 5 000 eur, ale zároveň nepresiahne sumu 16 600 eur, je povinná platiť štvrťročné preddavky na daň,
• ak presiahne sumu 16 600 eur, je povinná platiť mesačné preddavky na daň.

Preddavky na daň zamestnancov

Ako zamestnávateľ máte povinnosť odviesť preddavky na daň znížené o úhrn daňového bonusu miestnemu príslušnému správcovi dane v eurách. Urobiť tak musíte do piatich dní po dni výplaty, poukázania alebo pripísania zdaniteľnej mzdy zamestnancovi k dobru.  Zrazené preddavky z príjmu zo závislej činnosti sa následne vyrovnávajú** po skončení roka**, a to prostredníctvom ročného zúčtovania, ktoré vykoná zamestnávateľ, alebo podaním daňového priznania. 

Preddavky na daň z príjmov právnickej osoby

Preddavky sa vypočítavajú na základe dane **za predchádzajúce zdaňovacie obdobie. **Platí, že:

• ak daňová povinnosť nepresiahla sumu 5 000 eur, právnická osoba nemusí platiť preddavky,
• ak daňová povinnosť presiahla sumu 5 000 eur, ale nepresiahla 16 600 eur, právnická osoba platí preddavky na štvrťročnej báze,
• ak daňová povinnosť presiahla sumu 16 600 eur, právnická osoba musí platiť preddavky každý mesiac.

Preddavky na zdravotné poistenie

Preddavky na poistné predstavujú zálohové čiastky, ktoré sa odvádzajú každý mesiac a následne sa zúčtujú v ročnom zúčtovaní poistného. Platiť a odvádzať ich musia:

• zamestnanci,
• samostatne zárobkovo činné osoby (SZČO),
• zamestnávatelia,
• dobrovoľne nezamestnané osoby,
• štát,
• platitelia dividend. Sadzba poistného sa pravidelne mení. V roku 2024 je jej výška nasledovná:
• zamestnanci – 4 %, resp. 2 %, ak ide o zdravotne postihnutú osobu,
• SZČO – 15 % z vymeriavacieho základu, resp. 7,5 %, ak ide o osobu so zdravotným postihnutím,
• zamestnávateľ – 11 % z vymeriavacieho základu, resp. 5,5 %, ak zamestnáva zdravotne postihnutú osobu,
• dobrovoľne nezamestnané osoby – 15 %, resp. 7,5 % v prípade zdravotného postihnutia,
• **osoba, ktorá má príjem z dividend **za účtovné obdobie od 1. januára 2011 do 31. decembra 2012 – 10 %, resp. 5 %, ak je zdravotne postihnutá.

Preddavky na sociálne poistenie

Sociálne poistenie pozostáva z piatich poistných systémov:

• nemocenské poistenie,
• dôchodkové poistenie,
• úrazové poistenie,
• garančné poistenie,
• poistenie v nezamestnanosti. Preddavky na sociálne poistenie sa platia mesačne. Na ich výpočet sa používa hrubá mzda zamestnanca, alebo sa berie do úvahy výška príjmov z podnikania alebo inej samostatnej zárobkovej činnosti, ak ide o SZČO. Minimálny vymeriavací základ na zamestnanca určený na výpočet odvodov neexistuje. Avšak pre maximálny vymeriavací základ platí opak. Od 1. januára 2025 sa maximálny vymeriavací základ na platenie poistného na sociálne poistenie zvyšuje z doterajšieho 7-násobku na 11-násobok jednej dvanástiny všeobecného vymeriavacieho základu spred dvoch rokov. Maximálny vymeriavací základ v roku 2025 sa vypočíta ako 11-násobok priemernej mesačnej mzdy dosiahnutej v roku 2023, t. j. 11 x 1 430 € = 15 730 €. Pre SZČO platí, že minimálne mesačné odvody na sociálne poistenie budú** v sume 237,02 eur**.

Rady a tipy

• Preddavky na daň sa vždy zaokrúhľujú na dve desatinné miesta, pričom na výsledné čísla sa uplatňuje postupné zaokrúhľovanie.
• V prípade, že nezaplatíte preddavok na zdravotné poistenie, štát vás zaradí do zoznamu dlžníkov. Tento zoznam je voľne dostupný na webovej stránke Všeobecnej zdravotnej poisťovne, kde si vás môžu vyhľadať aj vaši klienti.
• Ak ste SZČO, preddavky na sociálne poistenie nemusíte platiť, pokiaľ váš príjem nepresiahol 12-násobok minimálneho mesačného vymeriavacieho základu. Na túto sumu má vplyv priemerná mesačná mzda za rok predchádzajúci tomu, za ktorý by ste inak platili preddavky. Napríklad na preddavky platené za rok 2023, ktoré sa platia v roku 2024, má vplyv priemerná mesačná mzda z roku 2022.