Legislatíva a úrady
23. 12. 2025
8 min
Podnikateľský účet a transakčná daň: Povinnosti pre SZČO v roku 2026 končia
Od 1. januára 2026 čaká približne pol milióna slovenských podnikateľov, najmä živnostníkov, významná zmena. Povinnosti, ktoré priniesla legislatíva platná v roku 2025 – teda povinný podnikateľský účet a transakčnú daň – sa pre SZČO rušia. Daň z finančných transakcií sa tak pre fyzické osoby podnikateľov stáva minulosťou a vedenie oddeleného účtu bude opäť len na ich rozhodnutí. Čo sa tým v praxi mení, ako transakčná daň fungovala a prečo sa môže oplatiť ponechať si podnikateľský účet aj bez zákonnej povinnosti?
V tomto článku nájdete:
Zrušenie transakčnej dane pre SZČO od roku 2026: čo sa zmenilo
Transakčná daň na Slovensku sa pre samostatne zárobkovo činné osoby (SZČO), teda živnostníkov a iné fyzické osoby – podnikateľov, od 1. januára 2026 prestáva uplatňovať.
Parlament schválil novelu zákona o dani z finančných transakcií 30. septembra 2025, ktorou tieto fyzické osoby vyňal z okruhu daňovníkov. Do prijatia novely sa transakčná daň na SZČO vzťahovala od začiatku jej účinnosti v roku 2025, pričom v praxi sa začala vyberať od apríla 2025.
Stručný prehľad zmien
- Daň z finančných transakcií bola na Slovensku zavedená s účinnosťou pre rok 2025, s praktickým výberom od apríla 2025.
- Živnostníci a ostatné SZČO ju platili počas roka 2025, pričom posledné zrážky sa týkali transakcií uskutočnených do konca decembra 2025.
- Od 1. januára 2026 už SZČO transakčnú daň neplatia, keďže novela zákona ich z tejto povinnosti výslovne vyňala.
- Pre právnické osoby povinnosť odvádzať daň z finančných transakcií ostáva zachovaná v pôvodnom rozsahu.
Ako prebehne ukončenie dane z finančných transakcií?
Daň sa naposledy strhne za transakcie vykonané do 31. 12. 2025. Strhnutie poplatku bankou prebehne pravdepodobne až v januári 2026. Od januárových transakcií už daň neplatíte.
Kto musel mať podnikateľský účet v roku 2025 a čo platí od roku 2026
V roku 2025 platila povinnosť oddeliť súkromné a podnikateľské financie. Od 1. apríla 2025 museli mať podnikateľský účet všetky fyzické osoby – podnikatelia (SZČO), ako aj právnické osoby, teda spoločnosti s ručením obmedzeným.
Povinnosť zriadiť si podnikateľský účet sa vzťahovala na každého, kto vykonával podnikateľskú činnosť, bez ohľadu na zvolený daňový režim či výšku príjmov.
Podnikateľský účet v roku 2026
Novela zákona túto plošnú povinnosť pre samostatne zárobkovo činné osoby ruší.
Od 1. januára 2026 je vedenie podnikateľského účtu pre živnostníkov opäť dobrovoľné. Napriek tomu zostáva z praktického hľadiska a pre lepší prehľad vo financiách a účtovníctve naďalej vysoko odporúčané.
Pre právnické osoby, teda s. r. o., sa situácia nemení. Povinnosť mať transakčný (podnikateľský) účet, ako aj povinnosť platiť transakčnú daň, pre ne zostáva v platnosti aj v roku 2026.
Kto podnikateľský účet mať nemusí od roku 2026
Od roku 2026 sa okruh subjektov, ktoré nemusia mať podnikateľský účet rozširuje. Okrem živnostníkov sa povinné zriadenie podnikateľského účtu sa netýka najmä týchto skupín:
- Nepodnikatelia – napríklad zamestnanci, študenti či dôchodcovia, ktorí nemajú aktívnu živnosť alebo inú formu podnikania.
- Subjekty tretieho sektora – neziskové organizácie, nadácie, cirkevné inštitúcie a ďalšie subjekty definované zákonom.
Prečo si ponechať podnikateľský účet?
Hoci transakčná daň od roku 2026 pre SZČO končí, výhody podnikateľského účtu pretrvávajú. Jeho zrušenie by tak pre mnohých podnikateľov mohlo znamenať krok späť.
- Prehľadné financie: oddelenie súkromných a podnikateľských výdavkov je základom zdravého cash-flow a výrazne uľahčuje prípadnú kontrolu zo strany daňového úradu.
- Nulové náklady: podnikateľský účet v mBank môžete mať dlhodobo bez poplatkov, takže vás nič nestojí, no šetrí čas pri účtovníctve a evidencii transakcií.
- Pripravenosť na budúcnosť: legislatíva v oblasti daní a podnikania sa mení často. Oddelený účet je praktickou poistkou, vďaka ktorej vás ďalšie zmeny nezaskočia nepripravených.
Všetko, čo potrebujete vedieť o transakčnej dani pre SZČO
Ako fungovala transakčná daň a koho sa týkala
Transakčná daň sa na Slovensku začala uplatňovať od 1. apríla 2025 spolu s povinnosťou zriadiť si podnikateľský účet.
Zdaňovala vybrané finančné operácie realizované cez podnikateľské účty podľa zákonom stanovených pravidiel. Kým pre právnické osoby zostáva transakčná daň v platnosti aj naďalej, pre samostatne zárobkovo činné osoby sa jej uplatňovanie skončilo k 31. decembru 2025.
Kto platil transakčnú daň
Platiteľmi transakčnej dane boli právnické osoby a v roku 2025 aj SZČO. Ak podnikateľ nemal zriadený alebo riadne nahlásený podnikateľský účet, stal sa platiteľom dane sám a musel si daň vypočítať, oznámiť správcovi dane a uhradiť ju. Takáto situácia vznikala najmä pri používaní osobného účtu na podnikanie, keď banka nedokázala rozlíšiť zdaniteľné transakcie.
Sadzby transakčnej dane (platné v roku 2025)
Výška transakčnej dane sa v roku 2025 odvíjala od typu uskutočnenej transakcie.
- Bezhotovostné platby boli zdanené sadzbou 0,4 % z odoslanej sumy, maximálne však do výšky 40 eur za jednu transakciu.
- Výbery hotovosti podliehali vyššej sadzbe 0,8 % z vyberanej sumy bez horného limitu.
- Ročný poplatok za platobnú kartu predstavoval 2 eurá za každú kartu, ktorá bola aspoň raz použitá v danom kalendárnom roku, vrátane virtuálnych kariet.
Transakčná daň v účtovníctve
Pre podnikateľov bola transakčná daň bežným daňovým výdavkom. Zahŕňala sa do nákladov a znižovala základ dane z príjmov, pričom sa v daňovom priznaní neuvádzala samostatne, ale ako súčasť účtovníctva.
Ktoré transakcie podliehali transakčnej dani a ktoré nie
Nie každá operácia z podnikateľského účtu bola zdanená, určoval to zákon.
Transakčnej dani podliehali najmä:
- bežné bezhotovostné platby z podnikateľského účtu (napríklad úhrady faktúr či platby dodávateľom),
- výbery hotovosti,
- vybrané medzibankové prevody, ktoré nespĺňali podmienky oslobodenia.
Od transakčnej dane boli oslobodené najmä:
- platby štátu, ako odvody na sociálne a zdravotné poistenie či dane,
- prevody medzi účtami toho istého majiteľa v rámci jednej banky,
- všetky platby uskutočnené platobnou kartou.
Čo hrozí pri nesplnení povinností a na čo si dať pozor
Zavedenie povinného podnikateľského účtu a transakčnej dane od 1. apríla 2025 prinieslo podnikateľom nové administratívne povinnosti. Ich ignorovanie môže viesť k finančným sankciám aj dodatočnej byrokracii. Hoci sa pravidlá od roku 2026 zmenia, povinnosti platné v roku 2025 zostávajú predmetom prípadných daňových kontrol.
Pre právnické osoby (s. r. o.) platia nižšie uvedené sankcie naďalej v plnom rozsahu. Pre SZČO sa riziko týka najmä spätného doplatenia transakčnej dane za rok 2025.
Ak podnikateľ nemá zriadený podnikateľský účet
Podľa daňového poriadku môže správca dane uložiť pokutu vo výške od 30 do 3 000 eur. Sankcia hrozí aj v prípade, ak podnikateľ používa na podnikanie osobný účet bez toho, aby ho banke oznámil ako podnikateľský. V takom prípade banka nedokáže správne odviesť transakčnú daň a zodpovednosť prechádza priamo na podnikateľa.
Pre SZČO sa toto riziko týka povinností platných v roku 2025, prípadné nedoplatky na transakčnej dani za rok 2025 tým nezanikajú.
Pre s. r. o. povinnosť trvá aj naďalej a využívanie neohláseného účtu vedie k sankciám aj k problémom s uznaním daňových výdavkov.
Ak sa podnikateľ nezaregistruje k transakčnej dani
Ak podnikateľ - právnická osoba- neoznačí účet ako podnikateľský alebo neinformuje banku a zároveň vykonáva zdaniteľné transakcie, stáva sa platiteľom transakčnej dane sám. Má povinnosť daň vypočítať, oznámiť správcovi dane a uhradiť ju v zákonnom termíne. Tento postup je administratívne náročný a zvyšuje riziko ďalších sankcií pri oneskorenom alebo nesprávnom plnení povinností.
Rady a tipy
Ako si vybrať podnikateľský účet
Pri výbere podnikateľského účtu sa oplatí zamerať na faktory, ktoré dlhodobo šetria čas, peniaze aj administratívu. Dôležité je najmä to, aby účet podnikaniu pomáhal, nie ho komplikoval.
- Nulové poplatky: ideálny je účet bez mesačného poplatku za vedenie a bezplatnými bežnými transakciami, napríklad mKonto Biznis.
- Kvalitné online bankovníctvo: rýchle, prehľadné a dostupné aj v mobilnej aplikácii.
- Prepojenie s účtovníctvom: možnosť jednoduchých exportov alebo priamej integrácie výrazne znižuje čas strávený administratívou.
Oplatí sa podnikateľský účet po 1. januári 2026 zrušiť?
Aj keď pre SZČO zákonná povinnosť od roku 2026 končí, rušenie zabehnutého podnikateľského účtu sa vo väčšine prípadov neoplatí. Skúsení podnikatelia si ho ponechávajú najmä z týchto dôvodov:
- Ochrana súkromia: pri daňovej kontrole predkladáte len výpisy z podnikateľského účtu, nie prehľad osobných výdavkov.
- Okamžitý prehľad o hospodárení: máte jasnú predstavu o tom, či podnikanie zarába, bez miešania s rodinným rozpočtom.
- Vyššia profesionalita: faktúra s číslom podnikateľského účtu pôsobí na klientov dôveryhodnejšie.
Zhrnutie na záver
Rok 2025 priniesol podnikateľom na Slovensku viacero nových povinností, zatiaľ čo rok 2026 znamená ich čiastočné uvoľnenie.
- SZČO: 1. januára 2026 neplatíte transakčnú daň a podnikateľský účet je pre vás dobrovoľný.
- S. r. o.: povinnosť mať podnikateľský účet aj platiť transakčnú daň zostáva v platnosti.
- Pre všetkých podnikateľov: oddelenie súkromných a podnikateľských financií je základom zdravého podnikania. Využite slobodu voľby na to, aby ste si vo financiách udržali poriadok – nie preto, že musíte, ale preto, že sa to oplatí.
Čítajte tiež: Čo prináša konsolidačný balík pre živnostníkov v roku 2026?
Pomohol vám tento článok?
